Camera de Conturi Brăila a prezentat un raport de audit financiar asupra situațiilor financiare consolidate ale Unității Administrativ-Teritoriale Județul Brăila, aferente anului 2024. În urma verificărilor, auditorii au emis o „opinie cu rezerve”, constatând multiple erori care au afectat calitatea și exactitatea informațiilor financiare raportate de instituție și de entitățile din subordinea sa.
Deși valorile erorilor identificate sunt situate individual sub pragul de semnificație, cumulat, acestea au denaturat imaginea fidelă a execuției bugetare. Un aspect pozitiv remarcat de auditori este deschiderea managementului local pentru corectarea imediată a majorității abaterilor chiar în timpul misiunii de control.
Auditorii de la Curtea de Conturi au constatat încălcări ale principiului contabilității pe bază de angajamente. Obligațiile față de terți au fost înregistrate eronat abia la momentul efectuării plăților în anul 2024, în loc să fie înregistrate la momentul producerii evenimentelor în anul 2023. Acest fapt a dus la denaturarea situațiilor financiare cu suma totală de 1.859.516,67 lei. Mai exact, activele necurente au fost subevaluate cu 1.549.738,21 lei, iar cheltuielile anului 2024 au fost majorate nejustificat cu 309.778,46 lei.
Noutati
La nivelul Județului Brăila nu s-a procedat la reevaluarea legală a tuturor imobilizărilor corporale de natura terenurilor. Neînregistrarea valorii actualizate a acestora a dus la o subevaluare a activelor necurente și a capitalurilor proprii cu suma de 171.325,93 lei. Eroarea a fost corectată în contabilitate în timpul efectuării auditului.
Raportul evidențiază sume raportate greșit în bilanț și în contul de execuție. Creanțele curente au fost supraevaluate cu 1.891.866,34 lei, sumă reprezentând un transfer de active fixe către Filarmonica „Lyra – George Cavadia” Brăila, înregistrată eronat. Situația a fost remediată în timpul auditului. Datoriile curente au fost umflate cu 621.360,02 lei. Eroarea provine din înregistrarea greșită a garanțiilor de bună execuție la Muzeul Brăilei „Carol I” și Spitalul Clinic Județean de Urgență Brăila, dar și a cotei-părți din certificate de urbanism și a unor sume solicitate la rambursare. Aspectul a fost remediat.
Veniturile au fost raportate cu un plus nereal de 1.300.751,14 lei. Această sumă include cote din autorizații de construire din 2023 înregistrate în 2024 (37.744,84 lei) și raportarea integrală a unor cereri de rambursare din fonduri UE, deși acestora li se aplicaseră corecții financiare sau reduceri (1.263.006,30 lei).
La Biblioteca Județeană „Panait Istrati” Brăila s-au descoperit nereguli în salarizare. Personalul care deține titlul științific de doctor a beneficiat de o indemnizație lunară calculată eronat, raportată la salariul minim brut pe țară de la data acordării indemnizației, fapt ce contravine legii. S-au efectuat astfel cheltuieli nelegale de 9.770 lei brut. Entitatea a remediat problema recuperând suma de 6.537,66 lei și depunând declarațiile rectificative pentru contribuțiile aferente.
La nivelul Muzeului Brăilei „Carol I” au fost încălcate regulile de transparență în achiziții publice. Instituția nu a publicat semestrial în SEAP (Sistemul Electronic de Achiziții Publice) extrasele din programul anual al achizițiilor și nu a transmis notificările pentru achizițiile directe grupate pe necesitate. Situația a fost remediată în timpul auditului prin publicarea documentelor restante.
Dincolo de erorile contabile propriu-zise, Curtea de Conturi a subliniat că neconformitățile constatate denotă o insuficiență a controlului intern managerial la nivelul Consiliului Județean. Auditorii au remarcat că nu a fost asigurată pe deplin funcționalitatea controalelor-cheie și identificarea riscurilor financiare.
Cu toate acestea, echipa de audit a apreciat deschiderea și preocuparea conducerii de a corecta aceste lacune. Datorită faptului că managementul entității a implementat în totalitate recomandările și a corectat erorile pe parcursul misiunii de audit, nu s-a mai impus formularea unor recomandări suplimentare la finalul controlului.
Misiunea de audit financiar a fost efectuată de către Curtea de Conturi a României prin Camera de Conturi Brăila. Situațiile financiare supuse auditului Curții de Conturi au fost încheiate de către Consiliul Județean Brăila și au fost aprobate de către președinte, în calitate de ordonator principal de credite. Situațiile financiare consolidate ale Unității Administrativ Teritoriale Județul Brăila au inclus și informațiile financiare ale celor 11 entități subordonate, cu personalitate juridică, ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite.
